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목차

1. 종합소득세(종소세)란 무엇이며, 왜 신고해야 할까요?
2. 가장 빠르고 쉬운 종소세 신고대상 조회 방법: ‘신고도움 서비스’ 활용
3. 신고대상 여부를 결정하는 주요 소득 기준 (근로자, 프리랜서, 기타소득자)
4. 종소세 신고를 하지 않아도 되는 예외적인 경우
5. 정기 신고 기간과 유의사항

1. 종합소득세(종소세)란 무엇이며, 왜 신고해야 할까요?

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종합소득세의 정의와 신고 의무

종합소득세(이하 종소세)는 개인이 지난 1년간 벌어들인 경제 활동 소득을 모두 합산하여(종합하여) 납부하는 국세입니다. 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득 6가지 소득이 이에 해당하며, 이 중 비과세 또는 분리과세되는 소득을 제외한 모든 소득에 대해 신고 의무가 발생합니다. 소득이 있는 개인은 누구나 국세청에 소득을 신고하고 그에 따른 세금을 납부해야 하며, 미신고 시에는 가산세 등의 불이익을 받을 수 있습니다.

신고의 중요성

특히 여러 곳에서 소득이 발생했거나, 3.3% 원천징수된 사업소득(프리랜서 등)이 있는 경우, 기존에 납부한 세금이 실제 세금보다 많을 가능성이 높아 환급을 받을 수도 있기 때문에 신고대상인지 정확하게 확인하고 신고하는 것이 매우 중요합니다.

2. 가장 빠르고 쉬운 종소세 신고대상 조회 방법: ‘신고도움 서비스’ 활용

국세청 홈택스/손택스 ‘신고도움 서비스’ 이용

가장 쉽고 정확하게 자신의 종소세 신고대상 여부와 신고 유형을 파악하는 방법은 바로 국세청 홈택스(PC) 또는 손택스(모바일 앱)의 ‘신고도움 서비스’를 이용하는 것입니다. 국세청은 매년 신고 기간이 되면 개인별 소득 자료를 분석하여 신고 안내 자료를 제공합니다.

1. 홈택스/손택스 접속 및 로그인:
   • PC에서 홈택스(www.hometax.go.kr) 또는 스마트폰에서 손택스 앱을 실행합니다.
   • 개인 공동인증서(구 공인인증서) 또는 간편인증 등을 통해 로그인합니다. (주의: 사업자 등록번호로 생성된 계정으로는 조회 불가하며, 반드시 개인 주민등록번호로 생성된 계정이어야 합니다.)
2. ‘신고도움 서비스’ 접속:
   • 메인 화면에서 [세금신고] 메뉴를 선택합니다.
   • [종합소득세 신고] 메뉴를 클릭합니다.
   • [신고도움 서비스]를 클릭합니다. (손택스의 경우 [신고납부] – [종합소득세] – [신고도움 서비스])
3. 신고 안내 자료 확인:
   • 조회 화면이 나타나면 귀속년도(신고 대상 연도)를 선택하고 조회합니다.
   • 이 화면에서 나의 신고 유형(예: E유형, D유형 등), 납세자 구분(예: 간편장부대상자, 기준경비율 대상자 등), 지난해 수입 금액, 그리고 타 소득 유무 등 신고에 필요한 핵심 정보를 한눈에 확인할 수 있습니다.
   • ‘신고안내 유형’이 표시되었다면 원칙적으로 신고대상에 해당합니다. ‘신고 안내 자료’를 통해 자신의 소득 내역(근로, 사업, 기타 등)과 신고 시 유의사항까지 구체적으로 확인할 수 있습니다.

3. 신고대상 여부를 결정하는 주요 소득 기준 (근로자, 프리랜서, 기타소득자)

복합적인 소득이 있는 경우

종소세 신고는 근로소득만 있는 경우와 달리, 소득이 여러 종류이거나 한 종류의 소득이라도 일정 기준을 초과할 때 의무가 발생합니다.

• 근로소득자:
  • 2곳 이상에서 근로소득이 발생했지만 합산하여 연말정산을 하지 않은 경우에는 반드시 종합소득세 신고를 통해 합산 신고해야 합니다.
  • 근로소득 외에 사업소득, 금융소득, 연금소득, 기타소득 등 다른 소득이 있는 경우에도 합산 신고 대상입니다.
  • 연도 중에 퇴사하여 최종 직장에서 연말정산을 하지 않은 경우에도 신고해야 합니다.
• 프리랜서 및 사업소득자:
  • 3.3% 원천징수된 소득을 받은 프리랜서는 소득의 규모와 상관없이 사업소득자로 분류되어 종합소득세 신고 대상입니다. 이들은 대부분 간편장부대상자 또는 기준/단순경비율 대상자로 신고하게 됩니다.
  • 사업자등록을 하고 사업체를 운영하는 개인사업자는 수입 금액 규모와 관계없이 신고 의무가 있습니다. (부동산 임대소득 포함)
• 금융소득 및 사적연금 소득자:
  • 금융소득(이자소득 및 배당소득)의 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우 종합과세 대상이 되어 신고해야 합니다. (2,000만 원 이하는 분리과세로 종결)
  • 사적연금(연금저축계좌, 퇴직연금계좌 등) 소득의 합계액이 연간 1,200만 원을 초과하는 경우 종합과세 대상이 됩니다.
• 기타소득자:
  • 일시적인 강연료, 원고료 등 기타소득금액 (총수입금액에서 필요경비를 제외한 금액)이 연간 300만 원을 초과하는 경우 종합과세 대상이 되어 신고해야 합니다. (300만 원 이하인 경우 분리과세를 선택할 수 있습니다.)

4. 종소세 신고를 하지 않아도 되는 예외적인 경우

모든 소득자가 종소세 신고를 해야 하는 것은 아닙니다. 다음의 경우에는 신고 의무가 종결되거나 면제됩니다.

• 근로소득만 있는 경우:
  • 주된 직장에서 연말정산을 완벽하게 마쳐 더 이상 합산할 다른 소득이 없는 일반 직장인(근로소득자)은 종소세 신고 의무가 종결됩니다.
• 분리과세 소득만 있는 경우:
  • 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우 신고 의무가 없습니다. 예를 들어, 연 2,000만 원 이하의 금융소득, 1,200만 원 이하의 사적연금소득을 분리과세로 선택한 경우, 300만 원 이하의 기타소득을 분리과세로 선택한 경우가 이에 해당합니다.
• 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우:
  • 직전 과세기간의 수입 금액이 7,500만 원 미만이고 다른 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원, 계약 배달 판매원 등의 사업소득으로서, 소속회사에서 해당 소득에 대해 연말정산을 완료한 경우에는 신고하지 않아도 됩니다.

5. 정기 신고 기간과 유의사항

정기 신고 기간

종합소득세는 원칙적으로 전년도 소득에 대해 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고 및 납부를 완료해야 합니다. 예를 들어, 2024년 귀속 소득에 대한 신고는 2025년 5월에 진행하게 됩니다.

• 성실신고확인 대상 사업자의 경우 신고 기한이 6월 30일까지로 연장됩니다.

신고 시 유의사항

신고도움 서비스를 통해 나의 신고 유형을 확인했다면, 해당 유형에 맞는 신고 방법을 선택해야 합니다.

• 단순경비율 대상자/모두채움: 국세청이 제공하는 자료를 바탕으로 쉽게 신고 가능합니다.
• 기준경비율 대상자/간편장부 대상자/복식부기 의무자: 장부 작성이 필요하며, 세무 대리인의 도움을 받거나 직접 장부 작성 프로그램 등을 활용하여 신고해야 합니다. 이 경우 필요경비를 정확하게 산정하여 절세 혜택을 놓치지 않도록 주의해야 합니다.

종소세 신고는 복잡하게 느껴질 수 있지만, ‘신고도움 서비스’를 통해 신고대상 여부와 신고 유형을 파악하는 것부터 시작한다면 누구나 쉽게 신고 절차를 진행할 수 있습니다.